「会社の健康診断㊴」では、資金繰りについて前月や前々月など過去の「貸借対照表」と今月（今）の「貸借対照表との比較でのチェックポイントとして「前受金、前受収益、未収入金編」を説明しましたね。

資金繰りから診て、「前受金」「前受収益」が増加するということは、手元の資金が増加するということになります。また、「前受金」があるということは、「売上債権」の一部や全部が資金として受け取れるため「売上債権回転期間」の短縮にもなります。 一方、「未収入金」が増加するということは、本来なら受け取れる収入がまだ「キャッシュ」として受け取れていないことから資金繰り悪化の要因と１つとなります。そのため、「未収入金」の残高が大きくなっている場合には、なぜ増加しているのか原因を解明して、解決していきましょう。そのため、「前受金」「前受収益」「未収入金」の残高増減をチェックしてみましょう。

 

 それでは、今回の「会社の健康診断㊵」でも、資金繰りについて前月や前々月など過去の「貸借対照表」と今の「貸借対照表」との比較でのチェックポイントを説明します。

 

●会社の健康診断㊵～貸借対照表を診てみよう⑤～ 

 

 

・前渡金、前払費用、未払金編

 

「前渡金」「前払費用」「未払金」を診るときも、残高の増減について確認をしてみましょう。

 

資金繰りから診て、「前渡金」「前払費用」が増加するということは、手元の資金が減少するということになります。また、「前渡金」があるということは、「買入債務」の一部や全部が資金として支払っているため「買入債務回転期間」が短縮されることになります。

 

 一方、「未払金」が増加するということは、本来なら支払うべき代金をまだ「キャッシュ」として支払っていないことから資金繰り上は支払いの猶予があり、その分手元にキャッシュが残っていることになります。ですが、いずれ支払うべき債務ですので、支払時期を確認して資金繰り計画を確認していきましょう。

 

 

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